Se você é profissional liberal, autônomo ou recebe aluguéis, entender o que é carnê-leão é fundamental para manter suas obrigações fiscais em dia e evitar complicações perante o Fisco.
Neste artigo, explicaremos como funciona e como preencher o carnê-leão. Continue a leitura e descubra quais as vantagens do recolhimento mensal e o que pode acontecer se o contribuinte não o fizer.
O que é carnê-leão?
O carnê-leão é um método de recolhimento mensal obrigatório do Imposto de Renda. Aplica-se a pessoas físicas que recebem rendimentos de outras PFs ou do exterior, que não têm imposto retido na fonte.
Quem precisa fazer o carnê-leão?
O carnê-leão precisa ser feito por:
- Profissionais liberais e autônomos, como médicos, dentistas, advogados e engenheiros;
- Proprietários de imóveis alugados;
- Pensionistas e alimentandos;
- Pessoas que obtiverem rendimentos de aplicações financeiras no exterior;
- Pessoas que obtiveram outros rendimentos de fontes no exterior, como aposentadorias e salários.
Como preencher carnê-leão on-line?
Preencher o carnê-leão on-line não é um processo complicado. Siga o passo a passo.
- Acesse o site da Receita Federal;
- Procure pela seção de "Programas para Download" e baixe o programa carnê-leão referente ao ano vigente;
- Preencha seus dados pessoais e demais informações;
- Na aba de rendimentos, selecione a fonte do rendimento e insira os valores que você recebeu no mês. Cada tipo de rendimento tem seu próprio campo específico;
- Informe despesas que você pode deduzir, como contribuições para a Previdência Social, dependentes e despesas médicas;
- Após o cálculo do imposto, imprima o DARF para efetuar o pagamento;
- Imprima o DARF para efetuar o pagamento.
Mantenha todos os comprovantes de rendimentos e deduções, assim como os DARFs pagos, para sua declaração anual do Imposto de Renda e eventuais verificações futuras
Como calcular carnê-leão?
O cálculo do carnê-leão envolve algumas etapas importantes para garantir que se apure o imposto corretamente. Veja como fazer.
Determine os rendimentos tributáveis
Some todos os recebimentos de outras pessoas físicas ou do exterior durante o mês. Inclua remunerações de trabalho autônomo, aluguéis e pensão alimentícia, por exemplo.
Aplique as deduções no carnê-leão
Subtraia as deduções legais dos rendimentos tributáveis, que incluem:
- Contribuições para a Previdência Social;
- Dependentes (limite mensal por dependente);
- Despesas médicas pagas no mês;
- Pensão alimentícia judicial.
Calcule a base do imposto
A base de cálculo é o valor total dos rendimentos tributáveis após as deduções permitidas. Após defini-la, aplique a tabela progressiva do Imposto de Renda vigente. Confira a tabela do IRPF 2025:
| Base de cálculo | Alíquota IRRF | Parcela a deduzir do IR |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | R$ 0,00 |
| De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Aplique a alíquota correspondente à faixa de rendimento na base de cálculo. Depois, subtraia a parcela a deduzir do valor que você encontrou. O valor final depende da tabela do IR.
Exemplo de como funciona o carnê-leão
- Rendimentos no mês: R$ 5.000,00
- Contribuição para a Previdência Social: R$ 550,00
- Despesas médicas: R$ 200,00
Cálculo
- Rendimentos tributáveis: R$ 5.000,00
- Deduções permitidas: R$ 550,00 + R$ 200,00 = R$ 750,00
- Base de cálculo: R$ 5.000,00 - R$ 750,00 = R$ 4.250,00
Tabela progressiva
- Alíquota = 27,5% de R$ 4.250,00 = R$ 1.168,75
- Valor a deduzir da parcela: R$ 869,36
- Imposto devido: R$ 1.168,75 - R$ 869,36 = R$ 299,39.
Esse é o valor a ser pago no DARF.
Como pagar DARF carnê-leão?
Antes de realizar o pagamento do DARF, verifique se todas as informações estão corretas, como nome, CPF, código de receita (0190 para carnê-leão), período de apuração e o valor do imposto.
Em seguida, acesse o aplicativo do seu banco, escaneie o código de barras, confira os dados e finalize o pagamento. Não se esqueça de guardar o comprovante, pois ele pode ser necessário como prova, especialmente ao declarar o Imposto de Renda.
Quais as vantagens do carnê-leão?
Como principais vantagens do carnê-leão, podemos destacar:
- Conformidade com a legislação fiscal, o que evita multas e penalidades por sonegação;
- Facilidade no gerenciamento mensal dos tributos, sem acúmulo de impostos a pagar no fim do ano;
- Organização financeira, com registros mensais dos rendimentos e deduções;
- Utilização de deduções legais, como contribuições previdenciárias e despesas médicas, que podem reduzir a carga tributária;
- Transparência e controle sobre os rendimentos e os impostos.
O que acontece se não fizer o carnê-leão?
Se não fizer o carnê-leão, o contribuinte estará em desacordo com a legislação fiscal, o que pode resultar em multas e juros sobre os valores que ele deve ao Fisco.
A Receita Federal pode detectar a omissão por meio de cruzamentos de dados e fiscalizações, o que gera cobrança retroativa dos impostos não pagos com acréscimo de penalidades substanciais.
Além disso, a falta de pagamento pode complicar a declaração anual do Imposto de Renda e causar mais problemas financeiros e legais para o contribuinte.
Para se aprofundar nessa temática, confira o vídeo abaixo com dicas para você declarar seu IR corretamente:
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