O que é Balanço Patrimonial e como ajuda na gestão financeira?

Saber o que é Balanço Patrimonial é fundamental para realizar a gestão contábil e econômica da sua empresa corretamente, e também para cumprir as legislações. 

Afinal, trata-se de um documento que aponta os ativos e passivos de um período e revela como está a saúde financeira do negócio.

Aqui, é importante destacar que diversas companhias são obrigadas a emitir esse levantamento, a exemplo das Sociedades Limitadas (LTDA) que, segundo o Código Civil Brasileiro (Lei 10.406/02 ), precisam emiti-lo ao final de cada exercício social, isto é, geralmente a cada 12 meses.

Entender o que é Balanço Patrimonial não é apenas uma questão de conformidade para sua empresa. Isso porque, ao gerá-lo, você pode criar planejamentos financeiros mais precisos e com previsões confiáveis, negociar melhor com credores e fornecedores e, até mesmo, conquistar investidores.

Para saber o assunto de forma completa, siga a leitura e confira o que é, quais tipos existem, quando e como fazer esse importante documento de gestão financeira.

O Balanço Patrimonial é um relatório que revela a saúde financeira de uma empresa, a partir do levantamento de seus ativos e passivos. 

Por esse documento, é possível identificar todos os bens, direitos, deveres, recursos, dívidas e lucros do negócio e, com isso, melhorar sua gestão.

E quem deve fazer o Balanço Patrimonial? Bem, se essa é a pergunta que passou pela sua mente agora, saiba que somente as optantes pelo Simples Nacional estão desobrigadas da geração desse documento. No mais, a obrigatoriedade varia conforme o tipo e tamanho do negócio.

Essa definição é baseada em leis como o Código Civil e também em legislações como:

• Lei 6.404/76 (Lei das Sociedades por Ações): aponta a obrigatoriedade para todas as sociedades anônimas, sejam de capital aberto ou fechado;
• Lei 11.638/07 : determina que companhias de grande porte (ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões), mesmo não sendo sociedades por ações, devem seguir as normas contábeis aplicáveis a esses negócios.

Então, se a sua empresa se enquadra em alguma dessas leis, é fundamental saber o que é Balanço Patrimonial e como emiti-lo. Na dúvida sobre a obrigatoriedade, nossa dica é conversar com um profissional contábil.

Sugestão de leitura: "Obrigações tributárias de uma empresa: quais são e como funciona"

Um dos principais objetivos desse relatório é revelar aos gestores como está a atual situação econômica e contábil da empresa, a fim de melhorar a gestão financeira. 

Para isso, é considerado um período, geralmente de 12 meses — porém, variável conforme a necessidade de gerenciamento e objetivo do negócio.

Somado a isso, o Balanço Patrimonial também é contribuiu, e muito, para:

• compreender para onde vão os recursos monetários da companhia;
• embasar planejamentos estratégicos;
• identificar o pagamento de impostos, gerando a oportunidade de buscar a redução legal desses valores;
• nortear tomadas de decisões;
• apresentar dados e registros financeiros a interessados, como investidores.

Agora que ficou claro o que é Balanço Patrimonial, é importante entender também que há dois tipos diferentes desse documento: o vertical e o horizontal.

O Balanço Patrimonial vertical aponta, em porcentagem, a proporção de cada conta em relação ao total de ativo ou de passivo. Dessa forma, revela o impacto de cada uma sobre a estrutura da empresa.

Esse tipo de balanço ajuda a entender como os recursos financeiros foram distribuídos no período analisado, e quais riscos essa divisão pode gerar para o negócio. Por exemplo, se muito dos ativos da companhia estão parados em estoque e o que acontece se não houver uma rápida liquidez desses bens.

Já o Balanço Patrimonial horizontal mostra a evolução dos ativos, passivos e patrimônio líquido ao longo do tempo, considerando diferentes períodos.

Esse modelo ajuda a identificar tendências, como crescimento da receita ou redução de despesas, apontando uma visão dinâmica e ampla do desempenho financeiro do negócio.

Outra informação importante sobre o que é Balanço Patrimonial, se refere à sua estruturação que, no caso, é composta por:

• ativos;
• passivos;
• patrimônio líquido.

Veja, agora, detalhes da cada uma dessas partes.

Ativos

Os ativos são todos os bens e direitos de um negócio possíveis de serem convertidos em dinheiro. Isto é, são os recursos econômicos de uma empresa necessários para mantê-la funcionando e garantir o pagamento dos compromissos financeiros.

Ativo circulante e não circulante

Neste conceito, existem dois tipos de ativos, o circulante e o não circulante. O primeiro são os que podem ser convertidos em dinheiro em curto prazo, como estoque e contas a receber.

Já o segundo são os que precisam de mais tempo para serem revertidos, a exemplo de maquinários, veículos e investimentos de longo prazo.

Passivos

Os passivos são todas as obrigações financeiras , e tudo o que é devido a terceiros. Alguns exemplos são impostos, salário de funcionários e aluguéis.

Passivo circulante e não circulante

Esse grupo de compromissos monetários também é dividido em dois. No caso, o passivo circulante se refere a tudo o que precisa ser pago em curto prazo, como fornecedores e contas de consumo (água e energia elétrica).

Já o passivo não circulante tem prazo de pagamento maior, geralmente, superior a um ano. Alguns exemplos são os financiamentos e empréstimos bancários .

Patrimônio líquido

O patrimônio líquido pode ser definido como a riqueza de uma empresa, pois revela a quantia que sobra após o cumprimento de todas as obrigações financeiras. Inclusive, esse montante é destinado aos proprietários, sócios e acionistas do negócio.

Esse indicador é a diferença entre os ativos e os passivos, e é fundamental para analisar a saúde financeira do negócio e verificar a capacidade de reinvestimento em sua expansão. Também é um ótimo recurso para atrair investidores, por revelar o potencial de crescimento da companhia.

De nada adianta saber o que é Balanço Patrimonial, para que serve e como é sua estrutura, se você não souber quanto emiti-lo, concorda?

Como comentado , geralmente esse documento é gerado a cada 12 meses, que é o final do chamado exercício social.

Entretanto, é possível fazer esse relatório para atender outras situações, por exemplo:

• abertura ou fechamento de filial;
• fusão ou aquisição;
• mudança de estrutura societária;
• captação de recursos junto a bancos ou investidores;
• necessidades internas de gerenciamento.

Em todos esses casos, o Balanço Patrimonial mostra a realidade financeira do negócio e, dependendo do objetivo, contribui para abrir caminho para o seu crescimento.

É obrigatório fazer o Balanço Patrimonial de empresas que se enquadram nos critérios determinados pelas legislações que regem a emissão desse documento.

Ainda assim, pode acontecer de essa regra não ser cumprida, seja por falta de conhecimento dos gestores, ou por considerarem essa atividade ser importante para o funcionamento do negócio.

Quando esse documento não é gerado, alguns exemplos de problemas que podem ser enfrentados são:

• dificuldades para dividir a parte de cada sócio em caso de rompimento da sociedade;
• perder a oportunidade de usar dados contábeis e fiscais para defender a empresa em eventuais processos tributários;
• não conseguir solicitar recuperação judicial.

Certamente, você não quer passar por nenhum desses transtornos, não é mesmo? Então, veja no tópico abaixo o passo a passo de como fazer um Balanço Patrimonial corretamente!

1. Reúna os documentos de ativos e passivos

O que inclui contas a pagar e a receber, comprovantes de pagamento, notas fiscais, e outros documentos referentes ao período de análise escolhido.

Para facilitar esse levantamento, utilize dados obtidos de relatórios gerados por sistemas de gestão financeira.

2. Realize a conciliação dos saldos contábeis

Essa atividade consiste em comparar os registros internos ao descrito em extratos bancários e livros diários de contabilização. O objetivo é confirmar se todas as entradas e saídas foram efetivadas e se não houve pontos de perdas ou desvio financeiro.

Entenda mais sobre esse processo lendo o artigo: "Como funciona o processo de conciliação bancária? "

3. Analise e classifique as contas do seu patrimônio

Consiste em verificar cada ativo e passivo, a fim de avaliar o impacto que têm sobre a saúde financeira da empresa. Inclusive, nesta fase,já é possível iniciar a análise sobre a capacidade de pagamento e de crescimento monetário do negócio, bem como identificar meios de reduzir gastos.

4. Faça os cálculos para identificar o prejuízo e lucro

Com todos os dados em mãos, é possível verificar se a empresa está operando no positivo ou no negativo e, a partir do resultado, pensar nas ações estratégias que auxiliarão na sua evolução.

Para entender melhor como fazer isso, veja este exemplo de Balanço Patrimonial:

5. Classifique os resultados

Percebeu que neste exemplo de Balanço Patrimonial os totais são iguais? Essa é a intenção:  equilibrar  os ganhos e os gastos, pois isso mostra que a parte financeira da empresa está saudável.

Se o resultado do seu negócio não estiver balanceado, é essencial classificá-los para identificar o que pode ser feito para rever essa situação, a exemplo de reduzir despesas circulantes, ou quitar empréstimos.

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